跨境電商資金收付情況與外匯管理注意問(wèn)題發(fā)布者：本站     時(shí)間：2020-05-03 11:05:48

2015 年 1 月,為積極支持跨境電子商務(wù)發(fā)展,防范互聯(lián)網(wǎng)渠道外匯支付風(fēng)險,國家外匯管理局發(fā)布《國家外匯管理局關(guān)于開(kāi)展支付機構跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)的通知》(匯發(fā)[2015]7 號,以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》),在全國范圍內開(kāi)展部分支付機構跨境外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn),允許支付機構為跨境電子商務(wù)交易雙方提供外匯資金收付及結售匯服務(wù),這標志著(zhù)與跨境電子商務(wù)相關(guān)的外匯管理制度初步建立.但從目前試點(diǎn)的情況來(lái)看,政策存在較為粗糙和滯后的情況,一方面不能與跨境電子商務(wù)出現的新變化和新情況完全同步,監管難度加大;另一方面,銀行、第三方支付企業(yè)也較難把握業(yè)務(wù)中的政策風(fēng)險點(diǎn),亟需進(jìn)一步改進(jìn)和完善.

一、跨境貿易電子商務(wù)發(fā)展及資金收付情況

(一)總體情況跨境貿易電子商務(wù),是指利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù),對分屬不同關(guān)境的交易主體,通過(guò)電子商務(wù)平臺開(kāi)展達成交易、支付結算、物流快遞的一種國際商業(yè)活動(dòng).一般涉及以下幾個(gè)交易主體:買(mǎi)賣(mài)雙方、電商平臺、跨境支付機構、國際物流企業(yè)、監管部門(mén)(包括海關(guān)、外匯局等);從貨物流動(dòng)情況來(lái)看,可分為進(jìn)口和出口兩部分;從交易對象來(lái)看,有 B2B(企業(yè)與企業(yè)之間)、B2C(企業(yè)與個(gè)人之間)、C2C(個(gè)人與個(gè)人之間)三種模式.

近年來(lái),隨著(zhù)境內消費需求的增長(cháng),以及上海、廣東、福建、天津等自貿區的逐步建立,跨境電子商務(wù)也獲得了長(cháng)足的發(fā)展,成交規模不斷攀升,市場(chǎng)需求不斷激發(fā).商務(wù)部數據顯示,2014 年電子商務(wù)交易總額 13 萬(wàn)億元,同比增長(cháng) 25%,預計 2016 年交易總額或達 18 萬(wàn)億元.為建立與之相適應的監管制度和框架,2013 年,國家外匯管理局在上海、北京、重慶、浙江、深圳開(kāi)展支付機構跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn).交易范圍包括貨物貿易交易和部分服務(wù)貿易(如留學(xué)教育、酒店住宿和航空機票)跨境支付業(yè)務(wù).

(二)跨境電子商務(wù)外匯支付試點(diǎn)情況從試點(diǎn)情況來(lái)看,跨境電子商務(wù)外匯收支表現出以下幾個(gè)方面的特點(diǎn):

1.增長(cháng)潛力較大.截至 2014 年底,國家累計批準全國 5 個(gè)地區 22 家機構開(kāi)展試點(diǎn)業(yè)務(wù),其中 2014 年新增北京地區 5 家機構.全國共辦理相關(guān)收支業(yè)務(wù) 17.2 億美元,凈支出 15.5 億美元;結售匯 18.3 億美元,凈購匯 16.7 億美元.單月超過(guò) 700 萬(wàn)筆,特別是 11、12 月交易金額持續增長(cháng),分別達到 2.6 億美元、3.5 億美元.

2.交易類(lèi)型發(fā)展不平衡.電子商務(wù)集中在進(jìn)口業(yè)務(wù),出口收匯業(yè)務(wù)發(fā)展不理想;以貨物貿易為主,服務(wù)貿易金額較小;交易筆數多,金額小,筆均結售匯金額不足 60 美元.

3.支付時(shí)限提速效果顯著(zhù).通過(guò)試點(diǎn)支付機構跨境電子商務(wù)支付基本可以在 1 個(gè)工作日內完成,大大快于原來(lái)通過(guò)境外支付機構所需的平均 7 個(gè)工作日.

4.交易對象以 B2B 模式和 B2C 模式為主.跨境交易、支付及運輸、報關(guān)存在特殊性,B2B 模式和 B2C 模式可避免生產(chǎn)廠(chǎng)家的零售化和碎片化,逐漸成為跨境電子商務(wù)交易的主力.

(三)較為典型的跨境電子商務(wù)外匯資金收付業(yè)務(wù)模式1.進(jìn)口支付業(yè)務(wù).主要有自建平臺發(fā)展和依托第三方平臺發(fā)展兩種模式.

(1)自建平臺的電子商務(wù)模式.網(wǎng)絡(luò )交易平臺由電商自行設立,可提供全球商品導購與跨境商品交易等綜合性服務(wù),提供電子商務(wù)的交易、通關(guān)、物流、數據交換、外貿協(xié)同等綜合服務(wù).交易過(guò)程中,電商負責進(jìn)口備貨采購、付匯及向客戶(hù)銷(xiāo)售、代繳稅費等業(yè)務(wù),海關(guān)在貨物進(jìn)入保稅倉庫后實(shí)施備案、征收進(jìn)口稅款.根據貨物流轉的不同,又有三種不同的模式.一是進(jìn)口備貨.電商以備案清單形式提前備貨,放至區內倉庫,消費者在平臺上下單后,電商通過(guò)跨境平臺向海關(guān)申報,海關(guān)審核并計算征取的進(jìn)口關(guān)稅,倉庫根據訂單揀貨、通關(guān)并快遞配送給消費者.優(yōu)點(diǎn)是貨物早備在倉庫,入庫時(shí)已經(jīng)完成檢驗,訂單交貨時(shí)間較快,最快 3 日就可完成.缺點(diǎn)是占用電商的資金量較大.二是進(jìn)口集貨.電商匯集消費者訂單,統一打包后運至保稅倉庫,在倉庫內分揀后逐票待辦報關(guān)手續,并配送給消費者,優(yōu)點(diǎn)是個(gè)性化訂單,集中化進(jìn)口,缺點(diǎn)是交貨時(shí)間較長(cháng).三是一般貿易進(jìn)口,電商通過(guò)國際物流公司直接在海關(guān)指定口岸進(jìn)口報關(guān),通關(guān)后配送給消費者,優(yōu)點(diǎn)是個(gè)性化訂單,缺點(diǎn)是逐筆報關(guān),成本更高,耗時(shí)更長(cháng).在自建平臺的所有電子商務(wù)模式中,消費者都是支付人民幣貨款和關(guān)稅給電商的,電商集中購匯支付給外商.

(2)借助第三方平臺發(fā)展的電子商務(wù)模式.電子商務(wù)與成熟的第三方交易平臺,如天貓國際、淘寶海外等合作趨勢日趨明顯,主要有兩種模式.一是自營(yíng)模式.電商在境外注冊離岸公司,消費者支付人民幣至支付寶賬戶(hù),支付寶購匯后支付給離岸公司,電商從離岸公司收匯,電商向境外出口商付匯,向海關(guān)繳納關(guān)稅.優(yōu)點(diǎn)是電商資金流較大,資金利用率高,且可取得銀行授信,缺點(diǎn)是電商需將貨權轉移至離岸公司,并從離岸公司收匯,增加資金流轉環(huán)節和經(jīng)營(yíng)成本.二是代理模式.電商與境外供貨商建立合作關(guān)系,消費者支付人民幣至支付寶賬戶(hù),支付寶購匯后支付給供貨商,由供貨商自行辦理銷(xiāo)售、收匯,電商協(xié)助境外公司報關(guān)、繳稅及配送服務(wù),并收取服務(wù)費.優(yōu)點(diǎn)是資金流轉環(huán)節少,缺點(diǎn)是僅提供中介服務(wù),資金運作規模有限,難以獲得銀行授信.

2.出口收匯業(yè)務(wù).主要有依托國際電商平臺和依托國內大型第三方平臺兩種模式

(1)依托國際電商平臺模式.境內電商企業(yè)在境外電商平臺開(kāi)立電商店鋪針對境外買(mǎi)家進(jìn)行銷(xiāo)售,建立或采用海外倉儲來(lái)加快商品配送速度,通過(guò)境外電商平臺第三方支付賬戶(hù)收取交易資金.出口貨物后,通過(guò)在境外設立離岸公司賬戶(hù)歸集國際跨境電商平臺第三方支付賬戶(hù)的外幣資金,離岸公司將資金匯入境內電商賬戶(hù),實(shí)現資金的跨境收匯,但在進(jìn)行國際收支申報時(shí)往往沒(méi)有申報為跨境電子商務(wù)出口收匯,這也是目前跨境電子商務(wù)出口收匯統計數據規模小的主要原因.

(2)依托國內大型第三方平臺模式.境外消費者與境內第三方電商交易平臺(如阿里巴巴旗下全球速賣(mài)通)形成訂單,訂單信息傳遞給境內第三方支付機構,境內第三方支付機構核實(shí)訂單信息后,提示境外消費者向境內第三方支付機構進(jìn)行資金支付,境外消費者指示境外銀行將款項劃入境內第三方支付機構的境內銀行備付金賬戶(hù),境內電商將出口商品以郵件/快件方式通過(guò)試點(diǎn)城市跨境貿易電子商務(wù)出口通關(guān)系統申報出境,提供給境外消費者.電子商務(wù)企業(yè)作為報關(guān)單位,定期歸并出口郵件/快件出境申報數據,形成出口貨物報關(guān)單并向海關(guān)申報,境外消費者收取貨物或服務(wù)后通知第三方支付平臺,境內第三方支付機構通過(guò)銀行逐筆還原交易信息、進(jìn)行國際收支申報并根據境內電商企業(yè)的申請,對收匯資金進(jìn)行結匯或劃轉.

二、跨境電子商務(wù)外匯管理需關(guān)注的問(wèn)題

(一)跨境電子商務(wù)的發(fā)展對主流外匯管理政策形成沖擊跨境電子商務(wù)的監管對象,由傳統的外匯指定銀行和外貿企業(yè),拓展至外匯指定銀行、外貿企業(yè)(電商)、第三方支付機構以及消費者個(gè)人,這些主體同時(shí)參與跨境電子商務(wù)交易,監管對象加倍,管理難度大大增加.

現行貨物貿易外匯管理政策貫徹主體監管思路,對企業(yè)實(shí)行名錄管理和分類(lèi)管理,其中,A 類(lèi)企業(yè)實(shí)行便利化管理、B 類(lèi)企業(yè)實(shí)行較嚴格的額度管理、C 類(lèi)企業(yè)實(shí)行更嚴格的逐筆登記管理.目前的《支付機構跨境電子商務(wù)外匯支付業(yè)務(wù)試點(diǎn)指導意見(jiàn)》僅針對第三方支付機構實(shí)行名錄管理,對于第三方支付機構政策執行中存在問(wèn)題的,限制措施仍局限在行為監管方面,如調整業(yè)務(wù)范圍、交易限額或者暫停辦理跨境外匯支付業(yè)務(wù)資格,不符合現行外匯管理制度大力推行的主體監管思路.

(二)電子商務(wù)的收付匯流程對貨物貿易總量核查機制產(chǎn)生影響貨物貿易總量核查機制要求企業(yè)出口后,應及時(shí)足額收匯,進(jìn)口后,應及時(shí)足額付匯,物流與資金流大致匹配.電子商務(wù)交易由于貨物與資金流轉環(huán)節上存在特殊性,不完全適用總量匹配機制.表現在:首先,海關(guān)賦予了海關(guān)特殊監管區域的跨境貿易電子商務(wù)進(jìn)口業(yè)務(wù)專(zhuān)門(mén)的監管方式代碼"保稅電商"(1210),但貨物貿易外匯監測系統沒(méi)有采集該代碼的數據信息.其次,如電商集中采購的貨物,自營(yíng)模式下,需將貨權轉移至離岸公司,并以"海關(guān)特殊監管區域及保稅監管場(chǎng)所進(jìn)出境物流貨物"(121030)名義從離岸公司收匯,電商僅有收匯數據,沒(méi)有出口數據;代理模式下,電商報關(guān),只收少量代理費,貨款收付均直接由境外企業(yè)結算,也會(huì )引起電商進(jìn)口少付匯.

(三)跨境資金流動(dòng)真實(shí)性管理難度加大一是跨境電子商務(wù)銷(xiāo)售渠道多樣,貨物在不同的境內外主體之間調撥,運轉頻繁,且往往處于保稅狀態(tài),海關(guān)對電商企業(yè)進(jìn)出口交易采取每月定期集中報關(guān).資金結算的時(shí)候,又往往是逐筆結算,匹配上存在時(shí)間差,逐筆判斷交易的真實(shí)性難度較大,為異常資金流出入提供了可能.二是跨境電子商務(wù)活動(dòng)中,第三方支付機構收匯的特點(diǎn)是用虛擬的電子郵件賬戶(hù)來(lái)標識用戶(hù),交易雙方的銀行賬戶(hù)或信用卡卡號實(shí)行保密原則,屏蔽了真實(shí)的資金來(lái)源和去向,如果支付平臺代位監管意識不足,極有可能為電商商戶(hù)分拆結售匯提供了便利渠道.如現行法規規定,個(gè)人對外貿易經(jīng)營(yíng)者或個(gè)體工商戶(hù)參照機構管理,開(kāi)立個(gè)人結算賬戶(hù)辦理經(jīng)營(yíng)性外匯收支,個(gè)人經(jīng)營(yíng)者應獲得組織機構代碼證、營(yíng)業(yè)執照等登記證書(shū).現實(shí)中,電商商戶(hù)只需將銷(xiāo)售貨物收入結匯資金申報在職工報酬和贍家款等項目下,年度總額以下結匯資金無(wú)需提交證明材料,便可規避個(gè)人外匯賬戶(hù)結算的管理規定.

(四)國際收支申報繁瑣且錯誤頻率較高居民與非居民之間的交易是國際收支統計申報的內容.按現行規定,屬于跨境交易產(chǎn)生的收支,都應由收支主體進(jìn)行國際收支申報.現行規定由支付機構進(jìn)行申報,將集中收付款或軋差凈額結算時(shí)支付機構的實(shí)際收付款數據,申報在"999999",另外,還需逐筆還原集中收付或軋差凈額結算前的原始收付匯數據.原始數據的申報,由支付機構提供逐筆還原信息,以用匯主體的名義進(jìn)行跨境收支申報.但是,申報數據以支付機構自主申報為主,作為中介清算機構,支付機構面臨的客戶(hù)既有中小企業(yè),更多地是廣大消費者,金額小、筆數多,提供的訂單、物流等信息都較為隨意,逐筆核對成本較高,數據還原、手工錄入申報的工作量較大,因此,經(jīng)常出現漏報或遲報,甚至數據有誤的現象.